Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade i 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr ivate hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Financial Calculators from. Stock Option Calculator. Receiving alternativ för ditt företag s Lager kan vara en otrolig fördel Även efter några år med måttlig tillväxt kan aktieoptioner ge en snygg avkastning. Använd den här räknemaskinen för att bestämma värdet på dina aktieoptioner för de kommande fem till fem år. JavaScript krävs för denna räknemaskin. Om Du använder Internet Explorer, kan det hända att du måste välja att Tillåt blockerat innehåll för att se denna räknare. För mer information om dessa finansiella kalkylatorer, besök Dinkytown Financial Calculators från KJE Computer Solutions, LLC. De bästa finansiella kalkylatorarna var som helst. Ta dem på din hemsida.1998-2016 KJE Computer Solutions, LLC Financial Calculator på 612 331-2291 1730 New Brighton Blvd PMB 111 Minneapolis, MN 55413.KJE Computer Solu s LLC-information och interaktiva räknare görs tillgängliga för dig som självhjälpmedel för din självständiga användning och är inte avsedda att ge investeringsrådgivning Vi kan inte och garanterar inte deras tillämplighet eller noggrannhet i förhållande till dina individuella omständigheter Alla exempel är hypotetiska och för illustrativa ändamål Vi uppmuntrar dig att söka personliga råd från kvalificerade proffs när det gäller alla personliga problem. Mer information. Ten Skatte Tips för aktieoptioner. Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma Potentiella skattefraktar Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företagen ger åtminstone generell skatterådgivning till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du borde veta om Aktieoptioner eller bidrag är en del av ditt lönepaket.1 Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ Du mottar. OSS beskattas mest gynnsamt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen vanlig skatt när de utövas. Därefter när du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig Realisationsvinst Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och b sälja aktierna minst två år efter din ISOs beviljades Den sistnämnda tvååriga regeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning För dig den alternativa minsta skatten Många är chockade att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISOs, så du måste använda andra medel till betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid tidpunkten för övningen för att betala AMT. Exempel Du får ISO: er för att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10 Den 10 spridningen mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT. Hur mycket AMT du betalar beror på dina andra inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning, eller 2 80 per aktie. Senare , Du säljer beståndet till en vinst, du kanske kan återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst Att s vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2 001 Under 2008 godkände kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetstagare. För mer om hur man hävdar den befrielsen, klicka här. Men tänk inte på kongressen att göra det igen. Om du utövar ISO, måste du planera ordentligt för skatten.3 Ledare får icke-kvalificerade alternativ. Om du är en chef är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte lika positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla. Som med ISOs finns det Ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt och, om du är anställd, Medicare och annan löneskatt på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får en Alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när börsen handlas på 5 Två år senare utövar du när aktien handlar på 10 per aktie Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomst Då, om du håller fasten k i mer än ett år och sälja det, vilket försäljningspris över 10 du borde vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt till start Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja de aktierna samma dag Några planer tillåter även en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager eller annan egendom från din arbetsgivare med villkor som bifogas, måste du stanna i två år för att få den eller behålla den, speciellt begränsad fastighetsbestämmelserna gäller enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code 83 § reglerna, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först ska vi betrakta ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget, säger din arbetsgivare om Du förblir hos företaget i 36 månader, du kommer att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för aktierna, men det ges dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst förrän du du får aktien I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får aktiebolaget har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre, beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden. Inkomsten beskattas som löner. 5 IRS har inte väntat för alltid. Med begränsningar som kommer att förfalla med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det beskattas. Ändå kommer vissa begränsningar aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet för dessa begränsningar. Exempel Din arbetsgivare lovar dig om du förblir hos företaget i 18 månader När du får beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget. IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen.6 Du kan välja att beskattas tidigare. Fastighetsbestämmelserna reglerar generellt anta ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att förfalla Ändå, under vad som kallas ett 83 b val kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare i praktiken bortse från restriktionerna. Det kan låta disken - intuktivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka inkludera det i inkomst till ett lågt värde, låsa i framtida kapitalvinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja nuvarande beskattning måste du ange en Skrivet 83 b valet med IRS inom 30 dagar efter mottagandet av fastigheten Du måste rapportera om valet värdet av vad du fick som ersättning, som kan vara liten eller till och med noll. Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5 men du måste förbli hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvist marknadsvärde för sha Res Det innebär att arkivera ett 83 b val kan rapportera noll inkomst. Genom att lämna in den konverterar du vad som är framtida vanlig inkomst till realisationsvinst När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet.7 Restriktioner alternativ förvirring. Om reglerna om begränsad egendom och aktieoptioner inte var tillräckligt komplicerade, behöver du ibland hantera båda reglerna. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som begränsar dina rättigheter till dem över tiden om du stannar hos företaget. IRS väntar vanligtvis på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datum då aktieoptionsreglerna övergår. Den punkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO eller NSO-reglerna Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsaktieoptioner.8 Du behöver utomstående hjälp. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. al Jag är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet och ge incitament Fortfarande betalar det vanligtvis att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsade lager och mer Företag ger ibland personlig skatterådgivning och ekonomisk planeringsrådgivning till toppchefer som en förmån, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsade lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller tillflyktsort, t läser dem Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbete ska innehålla företagets plandokument, eventuella avtal du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativ eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dessa. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument yoursel f först Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av de material du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var försiktig med en särskild rubrik för intern inkomstskod, 409A, antagen 2004 Efter en period av förvirrande övergångsperiod vägledning, reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför sidan. För mer om 409A, klicka här. Robert W Wood är en skattadvokat med en rikstäckande praxis Författaren till mer än 30 böcker inklusive Skatteavdragsavräkning Betalningar 4: e augusti 2009 kan han nås på Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något ändamål utan en kvalificerad yrkesverksamhet.
No comments:
Post a Comment